Как рассчитывается налог на доходы с вкладов: объяснение ФНС

С 2021 года в России введён налог на доходы, полученные с процентов по банковским вкладам. Федеральная налоговая служба (ФНС) уточнила, как именно рассчитывается налог на процентный доход по вкладам и каким образом он влияет на налоговые обязательства граждан. Давайте разберёмся, как работает этот налог и что важно знать вкладчикам.

Как рассчитывается налог на доходы с вкладов

Налог начисляется только на ту часть дохода по процентам, которая превышает установленный лимит. Налоговые органы автоматически рассчитывают сумму налога на основе данных, поступающих от банков и Агентства по страхованию вкладов. Необлагаемая сумма определяется, исходя из ставки Центрального банка на 1 января соответствующего года и умножается на 1 миллион рублей. Если доход вкладчика с процентов превышает этот лимит, налог начисляется на разницу.

Пример расчета:

• В 2023 году ставка ЦБ составляла 8,5%, что значит необлагаемая сумма по вкладам равнялась 85 000 рублей (8,5% от 1 миллиона).
• Если общий доход по процентам за год составил, например, 200 000 рублей, то налогом облагаются только 115 000 рублей (200 000 - 85 000).

С этой суммы налог будет рассчитан по ставке 13%, то есть вкладчик должен заплатить 14 950 рублей. Если доход по процентам меньше установленного лимита, налог платить не нужно.

Какие вклады облагаются налогом

Налог распространяется только на процентные доходы от вкладов и накопительных счетов. При этом:

• Налог не касается основной суммы вклада – только процентные начисления.
• Налоговые льготы сохраняются для специальных категорий вкладов, например, для пенсионных накоплений и некоторых государственных программ сбережений.
• Вклады, открытые для детей до 18 лет, также не облагаются этим налогом.

Когда нужно платить налог

ФНС автоматически рассчитывает сумму налога на основе сведений от банков, и расчётная сумма указывается в налоговом уведомлении. Впервые граждане получили такие уведомления за 2023 год. Оплатить налог нужно до 2 декабря следующего года, то есть за доходы 2023 года налог следует уплатить до 2 декабря 2024 года.

Как узнать сумму налога

Вкладчики могут узнать сумму налога через личный кабинет на сайте ФНС. Там же доступна информация о доходах с вкладов, облагаемых налогом. При необходимости налоговая служба предоставляет подробные данные о расчётах, чтобы каждый вкладчик мог проверить корректность начислений.

Заключение

Налог на доходы с вкладов – это новая мера, направленная на перераспределение доходов и поддержку бюджета. Однако он затрагивает только тех вкладчиков, чьи доходы по процентам превышают определённый лимит. Благодаря автоматическому расчёту, ФНС облегчает процесс налогообложения для граждан, предоставляя всю информацию в налоговом уведомлении. Для большинства вкладчиков налог остаётся минимальным или вовсе отсутствует, если доход по процентам не превышает необлагаемую сумму.