ИП или ООО – что лучше открыть в 2025 году?

ИП – легко, а ООО – серьёзно. Так что же выбрать для старта бизнеса?

Открытие собственного бизнеса требует не только определения бизнес-идеи и создания плана, но и понимания различных аспектов налогообложения. Для предпринимателей в России есть две популярные формы регистрации бизнеса: Индивидуальный предприниматель (ИП) и Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО). Еще набирает популярность статус «самозанятый», но это уже в другой статье. В этом разделе подробно рассмотрим различия в системах налогообложения и выберем наиболее подходящий вариант для вашего бизнеса.

Основное отличие ИП (индивидуального предпринимателя) от ООО (общества с ограниченной ответственностью) заключается в степени ответственности и формате ведения бизнеса.

Если коротко, то:

ИП – это физическое лицо, которое ведёт бизнес от своего имени и несёт полную личную ответственность по обязательствам. Человек, который зарегистрировался как предприниматель. Это означает, что в случае долгов или убытков предприниматель рискует своим личным имуществом. ИП проще зарегистрировать, а налоговая отчётность зачастую менее сложная. Однако ИП не может быть продано или переоформлено на другое лицо, так как оно неотделимо от личности владельца.

ООО – это юридическое лицо, которое существует отдельно от своих учредителей. Участники ООО несут ответственность только в пределах своей доли в уставном капитале, что защищает их личное имущество от рисков бизнеса. ООО можно продать, переоформить или привлечь новых участников. Однако регистрация и ведение требуют больше усилий: необходимо разработать устав, вести бухгалтерский учёт, сдавать больше отчётности и соблюдать корпоративные процедуры.

То есть ИП ты владеешь сам и один бизнесом, а ООО можно открыть с друзьями.

Основные различия между ИП и ООО

В таблице ниже освещены основные отличия ИП от ООО.

Налогообложение для ИП и ООО: отличия и особенности

Когда вы регистрируете бизнес, необходимо выбрать форму налогообложения, поскольку это повлияет на размер выплат и порядок ведения учёта. В России существуют несколько систем налогообложения, каждая из которых имеет свои особенности и ставки.

Налогообложение для ИП h3

ИП имеет ряд преимуществ в налоговой и бухгалтерской сфере. Для ИП доступны несколько систем налогообложения:

1. ОСНО (Общая система налогообложения):

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): от 13% до 22% в зависимости от дохода. Оплачивается тремя платежами в течение года.

• НДС (налог на добавленную стоимость): 20%.

Особенности:

• Подходит для предпринимателей с высоким доходом и крупных клиентов.
• Требуется вести полную бухгалтерию, что связано с дополнительными затратами на ведение учёта.

Пример расчета налогов для ИП на ОСНО:

Исходные данные:

• Доходы ИП: 2 000 000 руб. за год.
• Расходы ИП: 1 200 000 руб. за год.
• Страховые взносы: 40 000 рублей (фиксированные платежи) + дополнительные взносы 1% с доходов выше 300 000 руб.
• НДС: 20% (в зависимости от вида деятельности ставки могут различаться, например, 10% на социально значимые товары).
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): 13%.

Расчет:

Предположим, что 20% налога включено в стоимость услуг. Из 2 000 000 рублей нужно выделить НДС.

Выручка без НДС: 2 000 000 / (1 + 0,2) = 1 666 667 руб.

НДС к уплате: 2 000 000 - 1 666 667 = 333 333 руб.

Доходы, учитываемые для расчета НДФЛ: 1 666 667 – 1 200 000 – 40 000 = 426 667 руб.

Дополнительные страховые взносы: (1 666 667 – 300 000) х 0,01 = 13 666, 67 руб.

Общая сумма страховых взносов: 40 000 + 13 666, 67 = 53 666,67 руб.

НДФЛ: 426 667 х 0,13 = 55 466,71 руб.

Итоговые налоги к уплате:

• НДС: 333 333 руб.
• Страховые взносы: 53 666,67 руб.
• НДФЛ: 55 466,71 руб.

Обратите внимание, что это упрощенный пример расчета. На практике могут быть различные вычеты и корректировки, связанные с различными видами доходов и расходов, особенностями учета тех или иных операций, а также нюансы конкретной деятельности ИП. Для точного расчета рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту.

2. УСН (Упрощённая система налогообложения):

• УСН «Доходы»: ставка 6% от дохода.
• УСН «Доходы минус расходы»: ставка 15% от разницы между доходами и расходами.

Особенности:

• Применяется, если годовой доход не превышает 450 млн руб., а количество сотрудников – до 130 человек.
• Для многих ИП УСН является оптимальным выбором благодаря сниженным требованиям к бухгалтерии.

Пример расчета налогов для ИП на УСН:

Исходные данные:

• Доходы ИП: 1 000 000 руб.
Расходы ИП: 400 000 руб.

Расчет:

УСН «Доходы»: 1 000 000 х 0,06 = 60 000 руб.

УСН «Доходы минус расходы»: (1 000 000 – 400 000) х 0,15 = 90 000 руб.

Важно помнить:

• Можно уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от суммы налога (для варианта «Доходы»).
• Необходимо следить за местными изменениями законодательства, так как региональные власти могут устанавливать пониженную ставку налога.
• Для варианта «Доходы минус расходы» важно правильно и своевременно документировать все расходы.

3. ПСН (Патентная система налогообложения):

Особенности:

• Подходит для ИП, работающих в определённых сферах (например, парикмахерские услуги, ремонт).
• Размер налога фиксирован и зависит от вида деятельности и региона.
• Патент выдаётся на срок от одного месяца до года и не требует отчётности в налоговую инспекцию.

Налогообложение для ООО

Для ООО также доступны несколько систем налогообложения, но имеются особенности, связанные с распределением прибыли и уплатой дивидендов.

1.ОСНО (Общая система налогообложения):

• Налог на прибыль: 20% для организаций, сформированной с 2025 года – 25% (увеличение ставки с 20% до 25% с 2025 года [1]).
• НДС: 20%.
• Налог на дивиденды: 13% для российских физических лиц и 15% для иностранных лиц.

Особенности:

• ОСН подходит для крупного бизнеса и компаний, которые активно работают с НДС. А также собираетесь открывать бизнес, к которому не может быть применим статус ИП, например ломбард или выдача займов до трех млн руб.

Пример расчета налогов для ООО на ОСНО:

Исходные данные:

• Доходы ООО за год: 10 000 000 руб.
• Расходы ООО за год: 6 000 000 руб.

Расчет:

Налоговая база: «доходы минус расходы» = 10 000 000 - 6 000 000 = 4 000 000 руб.

Налог на прибыль: 4 000 000 х 0,20 = 800 000 руб.

НДС:

Предположим, что все доходы облагаются НДС, и входящий НДС составляет 600 000 руб.

НДС к уплате: 10 000 000 * 0,20 – 600 000 = 1 400 000 руб.

Страховые взносы (30% от фонда оплаты труда): 2 000 000 х 0,6 = 600 000 руб.

Предположим, ФОТ составляет 2 000 000 руб. в год.

Итоговый расчет налогов:

• 2 800 000 руб.
• Налог на прибыль: 800 000 руб.
• НДС: 1 400 000 руб.
• Страховые взносы: 600 000 руб.

2.УСН (Упрощённая система налогообложения):

• УСН «Доходы»: 6%.
• УСН «Доходы минус расходы»: 15%.

Особенности:

• Далеко не все сферы бизнеса могут использовать упрощенный режим, например, банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды не могут работать по УСН.
• Используется, если доходы не превышают 450 млн рублей в год и штат сотрудников – до 130 человек.
• Преимущество УСН для ООО в том, что нет необходимости начислять и платить налог на дивиденды, пока прибыль не распределена.

Пример расчета налогов для ООО на УСН:

Исходные данные:

• Доходы ООО за год: 1 000 000 руб.
• Расходы ООО за год: 600 000 руб.

Расчет:

УСН «Доходы»: 1 000 000 х 0,06 = 60 000 руб.

УСН «Доходы минус расходы»: (1 000 000 – 600 000) х 0,15 = 60 000 руб.

Важно:

• Кроме того, компании на УСН должны уплачивать фиксированные взносы за сотрудников в социальные фонды (ПФР, ФСС, ОМС) и, в некоторых случаях, если налоговая нагрузка менее минимальной (1% от дохода для «доходы минус расходы»), уплатить минимальный налог в размере 1% от дохода.
• Важно учитывать, что ставки и порядок налогообложения могут различаться в зависимости от региона, так как в некоторых регионах могут быть установлены льготные ставки. Поэтому рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту для получения точной информации, применимой к вашему случаю.

Сравнение налоговых систем для ИП и ООО:

Менять систему налогообложения можно один раз в год, для этого нужно уведомить ФНС до 31 декабря текущего года.

Кроме этих двух основным систем есть еще экспериментальный налоговый режим АУСН – автоматизированная упрощённая система (доступен с 1 июля 2022 года) и ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

ЕСХН:

• «Доходы минус расходы»: 6%.

АУСН (будет действовать до 31 декабря 2027 года):

• АУСН «Доходы»: 8%,
• АУСН «Доходы минус расходы»: 20%.

Особенности:

• Налоговый период — один месяц.
• Организациям на АУСН не нужно считать налог, сдавать декларации и отчётность по работникам и платить взносы, также плательщики освобождаются от налоговых выездных проверок и уплаты части налогов.
• Работодатели на АУСН платят НДФЛ за сотрудников, но считать и перечислять налог будет банк, который обслуживает расчётный счёт бизнеса.

Примеры, когда лучше выбрать ИП

Критерии, на которые стоит обратить внимание при выборе ИП:

• Фриланс и услуги без значительных рисков. Если вы предоставляете услуги как фрилансер (например, веб-дизайнер, копирайтер, программист), ИП будет удобным вариантом благодаря упрощенной регистрации и налогообложению.
• Небольшие объемы деятельности. Если вы планируете вести небольшой бизнес (например, магазин у дома или услуги по уборке), где предполагаемые доходы будут ниже 2,4 миллиона рублей в год, ИП может быть более выгодным из-за простоты ведения учета.
• Личная ответственность за бизнес. Если вы готовы нести полную ответственность за свой бизнес и риски, связанные с ним, то ИП подойдет, так как не требует защиты активов.
• Минимальные административные расходы. Для предпринимателей, которые не хотят тратить время и деньги на сложные бухгалтерские процедуры, ИП является оптимальным выбором, так как регистрации и ведение учета проще, чем у ООО.
• Отсутствие сотрудников. Если вы планируете работать в одиночку или с минимальным количеством трудозатрат, статус ИП будет более подходящим, поскольку не требуется соблюдать трудовое законодательство в полной мере.
• Торговля и услуги на малом масштабе. Для продажи товаров через онлайн-магазины или ярмарки с небольшими объемами может хватить статуса ИП, так как он позволит избежать дополнительных затрат и сложностей.
• Быстрая стартовая возможность. ИП можно зарегистрировать в кратчайшие сроки (от нескольких дней до недели), что удобно для тех, кто хочет быстро начать свой бизнес.
• Непостоянный доход. Если вы ожидаете непостоянные или сезонные доходы, ИП, с его гибкими налоговыми режимами, может помочь вам легко адаптироваться к изменениям в финансовых потоках.

Пример, оказываемых услуг:

	Фриланс-услуги. Графические дизайнеры, веб-разработчики, копирайтеры, фотографы – предоставляют свои услуги клиентам на фриланс-основе без необходимости в большом штате.
	Консультирование. Маркетологи, бизнес-консультанты, финансовые эксперты, психологи могут вести свои дела как ИП, предлагая консультации и семинары.
	Небольшие торговые точки. Столовые или кафе с ограниченным меню, специализированные магазины (например, оптовые закупки) для местного населения.
	Услуги домашнего сервиса. Уборка, ремонт, сантехнические услуги, парикмахерские и косметические услуги на дому.
	Ремесленные деятельности. Изготовление изделий ручной работы, такие как handmade-украшения, духи, натуральная косметика, керамика или вязаные вещи.
	Образовательные услуги. Репетиторы, музыканты, спортивные тренеры или преподаватели иностранных языков могут работать как ИП, предлагая индивидуальные занятия.
	Малые домашние бизнесы. Выпечка тортов и десертов на заказ, изготовление подарков и сувениров, продажа домашних изделий через интернет или на ярмарках.
	Автомобильные услуги. Услуги по ремонту автомобилей или шиномонтажу, где предприниматель может самостоятельно предоставлять услуги в своей мастерской или на выезде.
	Фото- и видеосъемка. Услуги профессионального фотографа или видеографа на мероприятиях, свадьбах или корпоративных событиях.

Примеры, когда рекомендуется выбрать ООО

• Производственные компании. Фабрики или цеха, производящие товары (например, мебель, одежду, пластиковые изделия), где присутствуют риски и необходимы инвестиции.
• Строительные фирмы. Компании, занимающиеся строительством жилых и коммерческих объектов, часто привлекающие подрядчиков и работников.
• Дистрибьюторы и оптовые компании. Организации, занимающиеся крупными поставками товаров для розничной торговли, где необходимы договорные отношения и работа с различными контрагентами.
• IT-компании. Разработка программного обеспечения, создание веб-ресурсов или IT-консалтинг – обычно требует коллективной работы и масштабирования.
• Сервисные центры. Компании, предлагающие комплексные услуги по ремонту и обслуживанию техники (например, компьютерной или строительной).
• Консалтинговые агентства. Фирмы, предоставляющие услуги в области юридического, финансового или бизнес-консалтинга, где важна корпоративная структура и законность действий.
• Клининговые компании. Услуги по уборке и обслуживанию объектов недвижимости, где работают многочисленные сотрудники и необходимы специализированные контракты.
• Ресторанный бизнес. Сети ресторанов или кафе, особенно если планируется расширение и наличие нескольких точек обслуживания.
• Иностранные компании или представительства. Организация филиалов или представительств иностранных компаний для ведения бизнеса в России, где требуется юридическое лицо для заключения контрактов.

Преимущества и недостатки ИП

Из выше всего сказанного вытекают преимущества и недостатки статуса ИП. Преимущества заключаются в скорости и простоте регистрации, упрощенной отчетности, гибкости (можно менять решение без согласования с другими партнерами), полном контроле одного физического лица, сниженная налоговая нагрузка и минимальных стартовых затратах. Минусами считается личная имущественная ответственность, ограниченные возможности роста (отсутствии возможности привлечения инвестиций), наличное управление (бизнес зависит только от одного человека не взирая на обстоятельства), отсутствие анонимности, ограниченные возможности для выхода из бизнеса (его можно только закрыть) и ограниченные социальные гарантии по сравнению с наемными работниками.

Некоторые из этих аспектов можно отнести как к «+», так и к «-», смотря под каким углом рассматривать ситуацию.

Плюсы и минусы ООО

У данной формы есть свои преимущества и недостатки:

«Плюсы»:

• Ограниченная ответственность: участники несут ответственность по обязательствам общества только в пределах своих вкладов в уставный капитал. Это защищает личное имущество участников.
• Прозрачность структуры: участники могут более четко фиксировать свои права и обязанности через устав, что упрощает управление и принятие решений.
• Простота управления: относительно простая структура управления позволяет оперативно принимать решения участниками или назначенными управляющими.
• Гибкость в распределении прибыли: участники могут распределять прибыль по своему усмотрению, что позволяет индивидуально адаптировать процессы к потребностям бизнеса.
• Легкость привлечения инвестиций: Инвесторы могут войти в состав учредителей, приобретая доли, что может быть проще, чем выпуск акций в акционерных обществах.

«Минусы»:

• Ограничения на количество участников: максимальное количество участников ограничено 50 лицами. В случае превышения этого числа, необходимо преобразовать ООО в АО.
• Требовательность к документации: для создания и ведения требуется соблюдать определенные формальности и подготовка обширной документации, что может увеличить административные расходы.
• Сложности с выходом участников: выход участника из ООО может быть юридически сложным процессом, требующим оценки доли участника, что может вызвать споры.
• Налогообложение: в зависимости от выбора системы налогообложения, ООО может столкнуться с высокими налоговыми нагрузками, включая налоги на прибыль, НДС и страховые взносы.
• Публичность данных: информация о руководителях и учредителях, а также основные финансовые показатели ООО являются публичными и могут быть легко доступны.

Как выбрать форму для бизнеса: ИП или ООО - на что обратить внимание

Выбор формы организации бизнеса – это один из первых и важнейших шагов для любого предпринимателя. Чтобы принять взвешенное решение, следует учесть несколько ключевых факторов.

#Финансовые обязательства

Одним из основных отличий между ИП и ООО является ответственность. ИП несет полную личную ответственность по обязательствам бизнеса. Это означает, что в случае долгов или убытков могут быть задействованы личные активы предпринимателя. В отличие от этого, участники ООО ограничены только вложенными в компанию средствами, что защищает личные активы от рисков, связанных с деятельностью бизнеса.

#Налогообложение

Системы налогообложения для ИП и ООО могут существенно различаться:

• ИП может выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) или общую систему (ОСНО). УСН предлагает удобные процентные ставки, такие как 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы.
• ООО также может применять УСН, однако ООО имеет дополнительные варианты налогообложения. Для него доступны как упрощенные режимы, так и общий налоговый режим, что позволяет оптимизировать налоговые расходы в зависимости от типа деятельности.

#Бюрократические процедуры

Регистрация ИП сравнительно проста и быстра. Вам потребуется только Заявление. В случае с ООО процесс более сложный: необходимо учредить юридическое лицо, подготовить устав, решить вопросы с уставным капиталом и зарегистрировать компанию в налоговом органе, что занимает больше времени.

#Привлечение инвестиций и заемных средств

Если вы планируете привлечение инвестиций или заемных средств, форма ООО будет предпочтительнее. Руководители и участники ООО могут расширять состав участников, что упрощает процесс привлечения инвесторов. Кроме того, банки чаще выдают кредиты именно юридическим лицам, так как это воспринимается как более надежный заемщик.

#Структура бизнеса и виды деятельности

Если вы планируете вести бизнес с высокой степенью риска или хотите развивать компанию с несколькими партнерами, ООО может быть оптимальным решением. Эта форма позволяет более удобно структурировать управление и распределение ответственности. ИП подходит для более простых бизнес-моделей с одним собственником, таких как фриланс или услуги.

#Имидж компании

В глазах клиентов и партнеров форма компании также может влиять на имидж. Многие считаются более надежными, чем индивидуальные предприниматели. Если ваш бизнес предполагает работу с крупными клиентами или государственными организациями, статус ООО может повысить уровень доверия к вам.

В заключение

Выбор системы налогообложения зависит от объёма доходов, наличия расходов и потребности в упрощённой или полной бухгалтерии. ИП чаще выбирают УСН или ПСН для сокращения налоговой нагрузки и минимизации отчётности. ООО подходит для более крупных предприятий, работающих с НДС и планирующих распределение прибыли через дивиденды.

Перед регистрацией бизнеса рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или специалистом, чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения с учётом специфики вашего бизнеса и планируемого дохода.

Часто задаваемые вопросы

Кто может использовать патент?

Право применять патентную систему налогообложения (ПСН) в России имеют индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности и соответствуют установленным критериям. К числу таких критериев относится максимальный доход, не превышающий 60 миллионов рублей в год, и ограничение на количество работников – не более 15 человек.

Примеры видов деятельности, для которых доступна ПСН:

• услуги общественного питания (кафе, рестораны);
• услуги по ремонту (мобильных телефонов, бытовой техники);
• услуги парикмахерских, салонов красоты;
• розничная торговля (в том числе через интернет);
• услуги фотосъемки, репетиторства и прочие творческие навыки

Патентная система налогообложения позволяет предпринимателям упростить ведение учета и сэкономить на налоговых выплатах.

Сколько по времени зарегистрируется ИП/ООО?

Процедура занимает три рабочих дня.

Источники:

[1] – Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»